社保“改嫁”税务部门后,企业主如何应对?

专栏:

社会保险费应该往哪里交?以前,来自不同省份的人给出的答案可能会大相径庭,但是,新近发布的《深化党和国家机构改革方案》告诉我们,以后,基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

这一举措宣告了过去那种以双重主体、多元化征管为特征的社保费征管体制的终结,也为持续了20年的社保费该由谁来统一征收的讨论画上了句号。分析师认为,税务机关统一征收社保费是进一步明确社会保险各主体法律责任的需要,也是进一步提高社保基金征缴率的需要。

国家税务总局科研所研究员石坚撰文指出,一方面,建立参保单位和缴费个人自行申报制度,自核自缴,征收机关可以将申报数作为征收依据,如不如实申报可以追究申报主体法律责任。另一方面,通过“双基数”申报,能解决社保部门社保费的核算基数核定欠规范的问题,并按企业实际用工情况和实际工资水平确定企业应缴社保费数额。

社保改由税务征收消息发布后,不少企业主反应强烈,主要原因包括:

1、税务局本身就是给国家组织收入的部门,包括税务的征管系统、风险识别等都已经非常完备,尤其是金三的全面上线,社会对于税务局的征收体系已经十分了解,社保改由地税局征收后,威慑力显著增强;

2、之前社保归社保局征收,个税归地税局征收,毕竟这是跨部门的协调工作,企业申报个税的时候,五险一金作为税务的扣除额,地税局是无法取得实际支付依据的,所以地税在个税征收上也是有信息不对称的盲区的!地税局统一征收个税和社保,就可以破这个局了,企业的你的社保扣除数是税务来把控的,税前扣除项目税务局一查就很清楚;

3、当前企业实际承担的税负成本较高,目前严格按照社保法规定依照实际工资进行社保申报五险一金的企业可以说凤毛麟角,大部分企业都是按照最低工资标准来缴存社保。这一现象是当下社会较为普遍的一种存在,一旦规范,触及面非常之广。

为了让大家更加清楚地知道社保改由地税征收后,单位员工及单位所承担的社保费用、实际薪资所得的影响程度,本文以北京市的社保征收政策进行了模拟演算。

 

一、2017-2018年北京社保缴费比例基数说明

一)养老保险

1、缴费基数:上限为23118元;下限为3082元;2、最低缴费金额:单位585.58元,个人246.56元;3、最高缴费金额:单位4392.42元,个人1849.44元;4、机关、事业单位、企业、社会团体缴费比例:单位20%,个人8%;5、有雇工的个体工商户缴费比例:业主19%,雇工8%;

 

二)医疗保险:

1、缴费基数上限:23118元;缴费基数下限:4624元;2、最低缴费金额:单位462.4元,个人95.48元;3、最高缴费金额:单位2311.8元,个人465.36元;4、机关、事业单位、企业、社会团体缴费比例:单位10%,个人2%+3元;5、有雇工的个体工商户缴费比例:业主10%,雇工2%+3元;

 

三)失业保险:

1、缴费基数上限为23118元;缴费基数下限为3082元;2、最高缴费金额:单位184.944元,个人46.236元;3、机关、事业单位、企业、社会团体缴费比例:单位0.8%,个人0.2%;4、有雇工的个体工商户缴费比例:业主0.8%,雇工0.2%;

 

四)生育保险:

1、缴费基数上限:23118元;缴费基数下限:4624元;2、最低缴费金额:单位36.992元,个人免缴;3、最高缴费金额:单位184.944元,个人免缴;4、机关、事业单位、企业、社会团体缴费比例:单位0.8%,个人不用缴费;5、有雇工的个体工商户缴费比例:业主0.8%,雇工不用缴费;

 

五)工伤保险:

1、缴费基数上限:23118元;缴费基数下限:4624元;2、缴费金额:单位根据行业确定缴费费率,个人免缴。3、机关、事业单位、企业、社会团体缴费费率:0.5-2%之间;4、有雇工的个体工商户缴费比例:业主0.5-2%,雇工不用缴费;

 

六)住房公积金:

1、年度缴存基数上限为23118元,缴存下限是2148元;2、月缴存额上限为5548元,职工和单位月缴存额上限均为2774元,月缴存下限单位和个人月缴存额为258元;3、住房公积金缴存比例调整为5%-12%;

 

二、个人社保缴存、公积金、实际薪酬差额测算表(最低、最高)

三、单位社保缴存、公积金缴付差额测算表(最低、最高)

 

四、严格按照相关规定进行缴存,对个人及企业的影响

根据个人社保缴存、公积金、实际薪酬差额测算表,个人实际到手的现金收入下降幅度占名义工资的10-15%,收入下降十分明显,但考虑到严格规范后,公积金及社保缴存金额的上升带动个人账户缴存金额的上升,综合而言,个人整体收益有所上升。对于单位而言,根据单位社保缴存、公积金缴付差额测算表,企业实际承担的社保、公积金金额占名义工资比重提升11-39%。

 

五、未来企业主该怎么做?

 

3月2日,国家发改委联合民航局、中央文明办、最高人民法院、财政部、人力资源社会保障部、税务总局、证监会发布《关于在一定期限内适当限制特定严重失信人乘坐民用航空器推动社会信用体系建设的意见》(发改财金〔2018〕385号),公告规定:“在社会保险领域中存在以下情形的严重失信行为责任人:用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的;用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的;应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的……”将被列入失信人员名单。将来有可能,未按照规定缴纳社保的单位负责人会因此被限定乘坐民航或者高铁。

 

据国家统计局发布的数据,截止到2014年,中国总人口为13.67亿人。其中60岁以上的人口为2.12亿人,占总人口的15.5%,63岁以上的人口为1.37亿人,占总人口的10.1%,中国已经进入了老龄化社会。养老形势压力巨大,所以社保的规范缴存将会是当前中国一项基本的国策。

 

2018年五险的征缴归口税务部门后,有可能采取个税数据与五险数据进行比对的方法,核查企业五险缴纳的合规性,进一步数据的打通,使年度五险基数采集申报工作,都可以验证申报的真实性,甚至直接采用税务系统内的数据自动进行。

 

所以,社保的规范性缴纳只是时间性问题,各企业主需要在严管政策来临之前做好提前准备,确保在职职工合规缴纳社保,做好税务筹划、薪酬结构、产品价格调整,降低企业社保费率,降低企业负担。

 


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