理清概念:社保外包和代理的区别和风险 丨HR SPEECH

专栏:

通常情况下,很多HR搞不清楚社保外包和社保代理的区别,其实这个原因是由于人力资源服务公司在设计社保业务产品时使用名字混乱导致,比如同一个产品在不同的人力资源劳务公司会有不同的叫法。因此,我们必须从缴纳方式上去分析,从根本上区分两者。

 

就目前而言,人力资源服务公司提供两种缴纳方式。

 

 第一种(以下称大账号模式)

本市用人单位在异地用工,且招聘非本市户籍员工,而这些员工希望缴纳自己所在地的社保,因此本市用人单位会将社保缴纳在人力资源服务公司异地分支机构的社保账户中(也就是大家俗称的大账号),当然还有些本市用人单位为了降低社保费用,同样会给在本市用工的非本市户籍员工缴纳异地的大账户社保;

 

 第二种(以下称小账号模式)

本市用人单位,特别是一些外企,为了简化操作流程或优化用工成本,会要求人力资源服务公司将社保缴纳在用人单位自己的本市社保账户里(也就是大家俗称的小账号),这类典型的业务流程外包(BPO)。

 

了解完这两者的区别后,就不得不说说小账户模式的优势和大账户模式的风险。由于小账户模式属于业务流程外包,在用人单位合适的情况下使用会产生很多优势。例如某公司聘请一个人事专员,每月工资为5000元,除工资外还有该专员的社保、公积金、离职、工伤、生育等成本,如果将整个用人单位的工资、社保、公积金代发代缴一并由人力资源服务公司进行业务流程外包,那不但可以省下人工成本、避免用工风险外,还可以用人力资源劳动公司开具的增值税专用发票做增值税的抵扣。相反大账户模式非但不可以节约成本,反而会增加用工和税务上的风险,主要有以下风险:

 

 工伤费用风险

由于员工的劳动关系是和本市用人单位建立,而社保关系是与人力资源服务公司异地的分支机构建立,导致了劳动关系和社保关系的不一致,依据《工伤保险条例》规定申请工伤时要提供劳动关系证明,这时就对导致异地无劳动关系证明,本市无社保缴纳的困局,最后导致工伤不能进保,所有的工伤费用全部由本市用人单位自行承担。

 

 个税与社保风险

个税类型很多,对HR来说最为常见的是薪金所得和劳务做得(两者的个税起征线也不同),而薪金所得的个税应该是基于劳动关系所产生的,所有金税系统会强制要求用人单位填写缴纳社保和公积金缴费金额,否则就按劳务所得纳税。因此,本市的税务机关不认可异地大账户社保,并直接要求用人单位按劳务所得纳税。特别是不久的未来税务征收社保政策落地后,更会严格按同地方、同账户征收社保和个税,甚至残保金、公积金。

 

 如何破局

因此,小编在此建议用人单位未来必须做到薪(薪酬)、金(社保、公积金)、税(个税)的缴费基数的金额一致,而且要在同一地区同一账户内缴纳。对于异地用工的情况,可以在异地开设分支机构(比如分公司),并在异地的自己账户内自行缴纳或通过人力资源服务公司用小账户模式缴纳。也可以做人事外包或劳务派遣,将社保和劳动关系统一在人力资源服务公司内,这样避免不必要的风险。

 


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