名家指南:如何确定加班工资计算基数?(示例详解16个城市计算方法)

专栏:

加班工资计算器 是 劳动法计算器的全新功能,在上篇我们讨论到,确定计算基数是最复杂的部分,在本期中,周斌老师将结合示例,详解北京、上海、深圳、成都等16个城市的加班基数确定的方法、原则以及相关规定。

 

大家好!我是阿斌。

CLL劳动法的“加班工资计算器”又上线了。你会使用“加班工资计算器”吗?

 

有人说,这不很简单吗?计算加班工资的公式为:加班工资=(计算基数/21.75)×计算系数×加班时间。

问题是计算基数、计算系数、加班时间这三个环节应如何确定?在实践中很容易搞错。还是听我慢慢跟您聊吧。

1、如何输入计算条件

首先是所在地区和工时制度。“加班工资计算器”设定的“所在地区”提供了上海、北京、广州、深圳、天津、重庆、南京、杭州、苏州、青岛、厦门、武汉、大连、长沙、成都、合肥等16个城市,供您选择。“加班工资计算器”设定的“工时制度”提供了标准工时、综合计算工时制和不定时工时制,供您选择。

 

为什么要输入所在地区?难道不同的城市计算加班工资的公式不同吗?这倒不是,各地计算加班工资的公式是相同的。但是不同地区实行不定时工时制时,计算加班费的系数是不同的。

如在上海,根据《上海市企业工资支付办法》,经人力资源社会保障行政部门批准实行不定时工时制的劳动者,在法定休假节日由企业安排工作的,按照不低于劳动者本人日或小时工资的300%支付。但是在北京市,根据《北京市工资支付规定》,用人单位经批准实行不定时工作制度的,则不适用“在法定休假日工作的,应当按照不低于日或者小时工资基数的300%支付加班工资”的规定。所以“所在地区和工时制度”应认真输入。

 

如何确定计算基数

其次是月工资(计算基数)。这个最复杂了。

根据《中华人民共和国劳动法》第四十四条有下列情形之一的,用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬:(一)安排劳动者延长工作时间的,支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬;(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的,支付不低于工资的百分之二百的工资报酬;(三)法定休假日安排劳动者工作的,支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。

但是,尽管《劳动法》规定加班费的计算基数是“劳动者正常工作时间工资”,但是在实际操作中,原劳动部和各地都有不同的操作口径。

根据原劳动部《工资支付暂行规定》,用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后,根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的,应按以下标准支付工资:(一)用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资;(二)用人单位依法安排劳动者在休息日工作,而又不能安排补休的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;(三)用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。

根据原劳动部《工资支付暂行规定》有关问题的补充规定,“按劳动合同规定的标准”,系指劳动合同规定的劳动者本人所在的岗位(职位)相对应的工资标准。但又称,加班工资是“以劳动合同确定的正常工作时间工资标准的一定倍数所支付的劳动报酬”。

这个“劳动合同规定的工资”是否包含津贴、补贴?如劳动合同未规定劳动者本人工资数额,加班费基数又该如何确定?实践中各地又出了许多规定。但是这些规定都有一个共同的特点,就是加班费计算基数不能低于当地最低工资标准。另外,加班费本身不能计入加班费的计算基数。

 

示例解读16个城市的计算基数确定方法

总而言之,原则上地方上有规定的,按地方上规定执行,地方上没有规定的,按《劳动法》和原劳动部《工资支付暂行规定》的规定执行,当然这个规定是比较模糊的。

举个栗子。老王是某公司单位销售经理,他的劳动合同中约定工资为每月基本工资、岗位工资5000元,每月饭贴等共2000元的津贴补贴,每月可拿到固定工资性收入7000元。另外每月按照他完成工作任务所产生的不同经济效益,还有数目不等的提成奖,2017年1月单位还发了年终奖等。他在加班加点发生前12个月平均工资为10000元。

老王的同事老刘劳动合同中对工资没有任何约定,但每月实际收入与老王差不多。

2017年1月27日除夕,单位安排他们加班一天。请问他们的加班工资计算基数应当如何确定?

1.上海

根据《上海市企业工资支付办法》,加班工资和假期工资的计算基数为劳动者所在岗位相对应的正常出勤月工资,不包括年终奖、上下班交通补贴、工作餐补贴、住房补贴,中夜班津贴、夏季高温津贴、加班工资等特殊情况下支付的工资。

加班工资和假期工资的计算基数按以下原则确定:

(一)劳动合同对劳动者月工资有明确约定的,按劳动合同约定的劳动者所在岗位相对应的月工资确定;实际履行与劳动合同约定不一致的,按实际履行的劳动者所在岗位相对应的月工资确定。

(二)劳动合同对劳动者月工资未明确约定,集体合同(工资专项集体合同)对岗位相对应的月工资有约定的,按集体合同(工资专项集体合同)约定的与劳动者岗位相对应的月工资确定。

(三)劳动合同、集体合同(工资专项集体合同)对劳动者月工资均无约定的,按劳动者正常出勤月依照本办法第二条规定的工资(不包括加班工资)的70%确定。加班工资和假期工资的计算基数不得低于本市规定的最低工资标准。法律、法规另有规定的,从其规定。

简单讲,老王的加班费基数,可确定为5000元,2000元饭贴等津贴补贴,还有提成奖、年终奖等,在计算加班费基数时都可剔除。而老刘的计算加班费基数,可确定为5000元加2000元即7000元的70%即4900元。

 

2.北京

根据《北京市高级人民法院、北京市劳动人事争议仲裁委员会

关于审理劳动争议案件法律适用问题的解答》,劳动者加班费计算基数,应当按照法定工作时间内劳动者提供正常劳动应得工资确定,劳动者每月加班费不计到下月加班费计算基数中。具体情况如下:

(1)用人单位与劳动者在劳动合同中约定了加班费计算基数的,以该约定为准;双方同时又约定以本市规定的最低工资标准或低于劳动合同约定的工资标准作为加班费计算基数,劳动者主张以劳动合同约定的工资标准作为加班费计算基数的,应予支持。

(2)劳动者正常提供劳动的情况下,双方实际发放的工资标准高于原约定工资标准的,可以视为双方变更了合同约定的工资标准,以实际发放的工资标准作为计算加班费计算基数。实际发放的工资标准低于合同约定的工资标准,能够认定为双方变更了合同约定的工资标准的,以实际发放的工资标准作为计算加班费的计算基数。

(3)劳动合同没有明确约定工资数额,或者合同约定不明确时,应当以实际发放的工资作为计算基数。用人单位按月直接支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等都属于实际发放的工资,具体包括国家统计局《<关于工资总额组成的规定>若干具体范围的解释》中规定“工资总额”的几个组成部分。加班费计算基数应包括“基本工资”、“岗位津贴”等所有工资项目。不能以“基本工资”、“岗位工资”或“职务工资”单独一项作为计算基数。在以实际发放的工资作为加班费计算基数时,加班费(前月)、伙食补助等应当扣除,不能列入计算基数范围。国家相关部门对工资组成规定有调整的,按调整的规定执行。

(4)劳动者的当月奖金具有“劳动者正常工作时间工资报酬”性质的,属于工资组成部分。劳动者的当月工资与当月奖金发放日期不一致的,应将这两部分合计作为加班费计算基数。用人单位不按月、按季发放的奖金,根据实际情况判断可以不作为加班费计算基数。

(5)在确定职工日平均工资和小时平均工资时,应当按照原劳动和社会保障部《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》规定,以每月工作时间为21.75天和174小时进行折算。

(6)实行综合计算工时工作制的用人单位,当综合计算周期为季度或年度时,应将综合周期内的月平均工资作为加班费计算基数。

简单讲,老王的计算加班费基数,可确定为5000元,2000元饭贴等,还有提成奖、年终奖等,在计算加班费基数时都可剔除。而老刘的计算加班费基数,可确定为5000元。

 

3.广州

根据《广东省工资支付条例》,用人单位与劳动者应当在劳动合同中依法约定正常工作时间工资,约定的工资不得低于所在地政府公布的本年度最低工资标准。

未约定的或者约定不明确的,以用人单位所在地县级人民政府公布的上年度职工月平均工资作为正常工作时间工资;实际支付的工资高于当地政府公布的上年度职工月平均工资的,实际支付的工资视为与劳动者约定的正常工作时间工资。

正常工作时间工资,是指劳动者在法定工作时间内提供了正常劳动,用人单位依法应当支付的劳动报酬。正常工作时间工资不包括下列各项:1.延长工作时间工资;2.中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴;3.法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。

简单讲,老王的计算加班费基数,可确定为5000元加2000元即7000元。老刘的计算加班费基数,因为实际支付的工资7000元高于当地政府公布的上年度职工月平均工资,可确定为7000元。

 

4.深圳

根据《深圳市中级人民法院关于审理劳动争议案件的裁判指引》,用人单位依据《劳动法》第四十四条的规定应向劳动者支付加班工资的,劳动者的加班工资计算基数应为正常工作时间工资;用人单位与劳动者约定奖金、津贴、补贴等项目不属于正常工作时间工资的,从其约定。但约定的正常工作时间工资低于当地最低工资标准的除外。

双方在劳动合同中约定了计发加班工资基数标准或从工资表中可看出计发加班工资基数标准,而用人单位也确实按照该标准计发了劳动者加班工资,并据此制作工资表,该工资表亦经劳动者签名确认的,只要双方的约定不低于最低工资标准,即可认定双方已约定以该计发加班工资基数标准为加班工资的计算基数。用人单位根据此标准计发给劳动者的工资符合法律规定的加班工资计算标准的,应认定用人单位已足额支付了加班工资。

简单讲,老王的计算加班费基数,可确定为5000元加2000元即7000元。但用人单位与劳动者约定2000元等项目不属于正常工作时间工资的,从其约定,即确定为5000元。

 

5.天津

根据《天津市贯彻落实劳动合同法若干问题的规定》,用人单位应当与劳动者在劳动合同中对劳动报酬进行明确约定,并以约定的劳动报酬作为计算加班工资基数;劳动者应得工资高于约定的劳动报酬的,以应得工资作为计算加班工资基数。上述应得工资在作为计算加班工资基数时,应当扣除加班工资的数额。

从条文上看,天津计算加班工资基数标准是最高的。“应得工资高于约定的劳动报酬的,以应得工资作为计算加班工资基数。”什么叫做应得工资?工资、奖金、津贴补贴甚至社会保险费个人缴纳部分,都是属于“应得工资”。

 

6.重庆

根据重庆市劳动保障局《关于企业职工加班加点工资计算基数等有关问题的通知》(渝劳社办发〔2006〕124号)规定,关于企业职工加班加点工资计算基数可以约定,但不得低于当地最低工资标准。劳动合同有约定的,从其约定;劳动合同没有约定的,按照集体合同约定的标准确定;用人单位与劳动者无约定的,按照该劳动者加班加点发生前12个月平均工资确定,实际工作时间不满12个月的,按实际月平均工资确定。

简单讲,老王的计算加班费基数,可以约定,但不得低于当地最低工资标准。没有约定的,可按加班加点发生前12个月平均工资为10000元确定。

 

7.南京

根据南京市中级人民法院、南京市劳动争议仲裁委关于加班工资纠纷审理若干法律适用意见(宁中法[2009]213号),用人单位与劳动者约定加班工资的计算基数的,从其约定,但该约定的技术不得低于当地最低工资标准。如果劳动合同未约定加班工资的计算基数,仅约定了劳动者的工资不低于用人单位所在地最低工资标准,而且集体劳动合同也没有约定或者没有集体劳动合同,则应当按照劳动者前十二个月平均工资计算,其中劳动者实际工作时间不满十二个月的按照实际月平均工资计算,但不得低于用人单位所在地最低工资标准。

劳动者加班工资计算基数为正常工作时间工资。用人单位与劳动者约定奖金、津贴、补贴等项目不属于正常工作时间工资的,从其约定,但约定的正常工作时间工资低于当地最低工资标准的除外。

如双方对加班工资基数无约定,则非按月发放的一次性奖金、津贴等收入不宜列入计算加班工资的工资基数。

简单讲,老王的计算加班费基数可确定为5000元加2000元即7000元,但用人单位与劳动者约定奖金、津贴、补贴等项目不属于正常工作时间工资的,从其约定,但约定的正常工作时间工资低于当地最低工资标准的除外。

 

8.杭州

根据浙江省劳动争议仲裁委员会印发的《关于劳动争议案件处理若干问题的指导意见(试行)》,加班工资和依据《劳动合同法》第八十二条规定加付的一倍工资的计算以职工所在的岗位(职位)相对应的标准工资为基数。

前款标准工资难以确定的,按以下方式确定计算基数:

(1)劳动合同有约定的,按劳动合同约定的工资为基数;(2)劳动合同没有约定的,实行岗位技能工资制的单位,以职工本人的岗位工资与技能工资之和为基数;(3)岗位、技能工资难以确定的,以上月职工正常工作情况下的工资为基数,同时应扣除绩效、奖金和物价补贴;难以区分工资、奖金、物贴等项目的,以职工上月实得工资的70%为基数。上述计发基数低于当地最低工资标准的,按当地最低工资标准为计发基数。

简单讲,老王的计算加班费基数可确定为5000元。而老刘上月实得工资的70%为计算基数。

 

9.苏州

根据江苏省高院《劳动争议案件审理指南2010》,加班工资的计算基数按照《江苏省工资支付条例》第64条的规定执行:(1)用人单位与劳动者约定了加班工资的计算基数的,从其约定;(2)双方的约定标准低于集体合同或本单位工资支付制度标准,或者低于当地最低工资标准的,按照其中最高的标准执行;(3)双方没有约定加班工资计算基数的,如果集体合同或者本单位工资支付制度中有规定,则按其执行;(4)在用人单位与劳动者无任何工资约定的情形下,应根据劳动者主张权利或劳动关系结束前12个月工资(低于最低工资标准以最低工资标准计算)计算月平均工资作为计算该劳动者加班工资的基数,劳动者实际工作时间不满十二个月的按照实际月平均工资计算。

简单讲,老王的计算加班费基数有约定的,从其约定。没有约定的,按主张权利或劳动关系结束前12个月工资计算。

 

10.青岛

根据《山东省企业工资支付规定》,计算加班工资的工资基数应当按照劳动者上一月份提供正常劳动所得实际工资扣除该月加班工资后的数额确定。劳动者上一月份没有提供正常劳动的,按照向前顺推至其提供正常劳动月份所得实际工资扣除该月加班工资后的数额确定。

工资,是指企业依据国家有关规定和劳动合同、工资集体协议的约定,以货币形式支付给劳动者的劳动报酬。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴和加班等特殊情况下支付的工资。正常劳动,是指劳动者按照劳动合同的约定,在法定工作时间内从事的劳动。

简单讲,老王的计算加班费基数,可确定为5000元加2000元即7000元。

 

11.厦门

根据《厦门市企业工资支付条例》加班工资的计算基数不得低于劳动合同中约定的本人工资标准。法律、法规另有规定的,从其规定。

从条文上看,厦门计算加班工资基数标准是最低的,只要不低于当地最低工资标准就行了。

 

12.武汉

因为没有看到湖北省和武汉市的相关规定,只能按《劳动法》和原劳动部《工资支付暂行规定》的规定执行。根据劳动部《工资支付暂行规定》有关问题的补充规定,“按劳动合同规定的标准”,系指劳动合同规定的劳动者本人所在的岗位(职位)相对应的工资标准。但又称,加班工资是“以劳动合同确定的正常工作时间工资标准的一定倍数所支付的劳动报酬”。

简单讲,老王的计算加班费基数,可确定为5000元加2000元即7000元。

 

13.大连

根据《辽宁省工资支付规定》,计算加班工资的日或者小时工资基数,应当按照劳动合同中约定的劳动者本人工资标准确定;劳动合同没有约定的,按照集体合同约定的加班工资基数确定;劳动合同、集体合同均未约定的,按照劳动者本人正常工作应得的工资确定。依照前款规定确定的加班工资基数,不得低于当地最低工资标准。

简单讲,老王的计算加班费基数约定5000元的,可确定为5000元。计算加班费基数没有约定的,可按7000元确定。

 

14.长沙

《湖南省工资支付监督管理办法》对于加班费基数没有特别规定,但是规定:用人单位根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的,应当按照以下标准支付工资:(一)安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付工资;(二)安排劳动者在休息日工作,而又不能安排补休的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的200%支付工资;(三)安排劳动者在法定休假日工作的,应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的300%支付工资,并不得以补休替代支付工资。

当然这是比较模糊的。根据劳动部《工资支付暂行规定》有关问题的补充规定,“按劳动合同规定的标准”,系指劳动合同规定的劳动者本人所在的岗位(职位)相对应的工资标准。但又称,加班工资是“以劳动合同确定的正常工作时间工资标准的一定倍数所支付的劳动报酬”。

简单讲,老王的计算加班费基数,可确定为5000元加2000元即7000元。

 

15.  成都

根据四川省高级人民法院民一庭《关于审理劳动争议案件若干疑难问题的解答》,用人单位与劳动者在劳动合同中约定了加班费计算基数的,从其约定;劳动合同没有约定的,按照集体合同约定的加班工资基数确定;劳动合同、集体合同均未约定的,按照本意见第29条确定。依照前款确定的加班工资基数不得低于当地规定的最低工资标准。

《关于审理劳动争议案件若干疑难问题的解答》29条确定:《劳动合同法》中规定的经济补偿金及二倍工资计算基数按照劳动者正常工作状态下十二个月的应得工资计算,即未扣除社会保险费、税费等之前的当月工资总额,但不应包括:(一)加班工资;(二)非常规性奖金、津补贴、福利。

简单讲,老王的计算加班费基数约定5000元的,可确定为5000元。计算加班费基数没有约定的,也正常工作状态下十二个月的应得工资计算,不包括:(一)加班工资;(二)非常规性奖金、津补贴、福利,其实也是5000元。

 

16.合肥

根据《安徽省工资支付规定》,计算劳动者加班工资的标准,应当按照下列原则确定:(一)用人单位与劳动者双方有约定的,从其约定;(二)双方没有约定的,或者双方的约定标准低于集体合同或者本单位工资支付制度标准的,按照集体合同或者本单位工资支付制度执行;(三)前两项无法确定工资标准的,按照劳动者前12个月的平均工资计算,劳动者实际工作时间不满12个月的,按照实际工作时间平均工资计算;(四)劳动者前12个月平均工资无法计算的,按用人单位所在地政府公布的上年度职工平均工资计算。

简单讲,老王的计算加班费基数约定为5000元的,可确定为5000元。计算加班费基数没有约定的,可按前12个月平均工资10000元确定。

 

2、如何输入加班情况

计算工作时间,可以结合运用CLL中国劳动法网的“工作日/工作时间计算器”,“加班工资计算器”上有链接,使用起来很方便。

需注意的是,实行综合计算工时制的单位,如何输入“工作日加班时间总计”?经劳动保障行政部门批准实行综合计算工时工作制的用人单位,劳动者综合计算工作时间超过法定标准工作时间的,应当视为延长工作时间,并按不低于劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者延长工作时间的工资。问题是如何计算他当月总的工作时间是否超过法定标准工作时间呢?

举个栗子。上海企业职工小林所在岗位实行以月为周期的综合计算工时制。他所在岗位相对应的正常出勤月工资为5000元。1月27日除夕那天他要工作11小时。他当月一共工作了170个小时(不包括法定节假日)。2017年1月他是否有加班费,要看他当月总的工作时间(不包括法定节假日)是否超过法定标准工作时间,当然在正月初一、初二、初三即法定节假日加班的,应当支付300%的加班工资。那么,如何计算他当月总的工作时间是否超过法定标准工作时间呢?

第一种方法:按照全年月平均制度工作天数20.83天进行折算。小林每月法定工作时间=8小时×20.83天=166.64小时。小林在2017年1月除了法定节假日三天,实际总的工作时间超过166.44小时的,单位应按照不低于劳动者本人小时工资标准的150%支付工资。在法定节假日三天加班,按照不低于本人日或小时工资标准的300%支付工资。

所以,您在输入月工资(计算基数)时,可输入5000元,在输入“工作日加班时间总计”时,可输入170-166.64=3.36小时,计算结果显示:加班费总计144.83元。

第二种方法:按照当月制度工作天数进行折算。2017年1月共有31天,其中1月27日起放假调休,其中1日、28日、29日、30日是法定节假日,2日、7日、8日、14日、15日、21日、27日是休息日,当月制度工作日是19天。当月制度工作时间=8小时×19天=152小时。小林在2017年1月除了法定节假日三天,实际总的工作时间超过152小时的,单位应按照不低于劳动者本人小时工资标准的150%支付工资。在法定节假日三天加班,按照不低于本人日或小时工资标准的300%支付工资。

您在输入月工资(计算基数)时,可输入5000元,在输入“工作日加班时间总计”时,可输入170-152=18小时,计算结果显示:加班费总计775.86元。

需指出的是,就支付2017年1月的加班工资而言,选用第二种方法对于劳动者是比较合算的。但是就全年来看,两种方法的计算结果,实际上是相对平衡的。而由于用人单位不可能每月安排劳动者工作时间正好是166.64小时,所以实践中越来越多单位选用第二种方法,这种方法也已经为不少地方的执法部门所认可。当然,用人单位在选用两种计算方法时,一定要保持前后统一,不能忽左忽右,否则就不公平了。

祝您使用“加班工资计算器”愉快!

 


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