个税改革后,暗藏的杀机堪比世界杯彩票套路

专栏:

近期,千呼万唤的个税修订草案终于浮出水面,正当万千大众在为个税提高起征点和增加了专项扣除的利好消息欢呼雀跃时,很多人却没有意识到背后隐藏着人力资源成本推倒重来的可怕变革,下面小编尽可能用通俗的方式为广泛缺乏财税知识的HR小伙伴进行普及。同时也希望业内专业人士本着人道主义精神进行批评指导。

个税改革的真实寓意 

今年三月,政策明确了未来社保将由地税和国税合并后的税务机关征管(业内分析最快明年将开始实施),这一消息公布后已经引起了不小的震动,以往人社系统和税务系统没有进行数据联网,而社保由税务征管后,税务直接可以将个税与社保数据进行直接比对,因此不缴、少缴社保将成为一种不可能完成的任务。

然而这样的震动只是刚刚开始,随着此次个税修订案的公布,很多人的关注点放在了起征线和专项扣除上,而忽略以下二个重点:

  1. 居民个税提高起征线从由原来的每月3500元调整为每年60000元(专业术语称为年税制);
  2. 薪金、劳务、稿酬、特许权使用费等四项劳动性所得由不同的税率和个税起征线调整为统一税率和个税起征线(专业术语称为综合计税)。

上述两点与今年四月人社部在第一季度新闻发布会中指出将扩面社保征收工作的逻辑(扩面重点为新业态从业人员、农民工、灵活就业人员的社保征收)。因此,有业内专家分析认为:其目的就是将个税由单位代扣代缴调整为个人申报制,将企业和个人分离,从而将社保入税,彻底实施社保双基数制。


何为社保双基数制

但凡操作社保的HR都知道,按现有人社口径,社保是按上年度企业月平均工资总额作为缴费基数的,这里的工资总额是剔除劳务关系人员(包含实习生和退休返聘人员)的劳务所得,而财税对工资总额的理解既包括劳动关系人员的薪金所得还包含劳务关系人员的劳务所得。

此次薪金和劳务所得按统一税率的综合征税后,极有可能不再区分哪种,将所有的工资总额全部纳入社保企业缴费部分中,既然按实际工资总额征收社保企业缴费部分,那就更有可能会取消现有按上年度社平工资三倍封顶的做法。

而社保个人缴纳部分,同样不再区分你哪种所得(新业态下的互联网用工的确也无法区分),全部纳入个人的工资总额,按年度为周期进行个税申报(这也是前文中所述年税制的目前)和社保缴纳,当然社保个人缴纳部分还是维持原先上年度月社平工资的60%和300%作为社保缴费区间。

 

社保双基数制对企业成本影响和对策

不难看出,一旦形成社保双基数模式,用工成本会剧增。很多企业都会面临倒闭,特别是那些不缴纳社保的低端劳动密集型企业,同时很多人会面临失业,所以我们下一步关心的不是可以少缴多少个税,而是怎么样才有资格缴纳个税。

当然也有聪明的HR小伙伴会想出各种逃避工资总额的办法,比如发现金、买发票等。其实你可以想到的,国家智囊早预计到了,银税联网、控制现金流、打击发票买卖,打击虚开增值税发票等多维度多方式手段早开始形成应对措施,特别是这次个税草案中增加了反避税条款。因此合规合理的运用商业模式和管理模式才是王道和正道,比如外包模式和合伙制模式。

最后,小编想到了电影侏罗纪世界里的一句话经典台词:生命总会找到自己的出路。同样经济也会健康、良性发展,国家宏观经济调整过程中总会有阵痛,问题是如何去面对。


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